Los contribuyentes pagamos según el tramo de la tarifa del IRPF en la que nos encontremos. Por ejemplo, para el ejemplo usaremos una tarifa imaginaria simplificada que dice que los que ganan menos de 19.001 euros deben contribuir con el 25% y los que estén por encima con el 27%. Usaremos dos casos, uno en el que una persona gana 19.000 euros y otro en el que gana 20.000 euros.
Caso 1 - Antes de subida de IPC y sin deflactar el IRPF
Caso 1a) Si ganamos 19.000 euros, tendremos que pagar 19.000*0,25=4.750 euros.
Caso 1b) Si ganamos 20.000 euros, por los primeros 19.000 pagaremos como el ejemplo anterior y por los 1.000 que sobrepasan el primer tramo habrá que aplicarle el 27%, es decir que pagaremos:
19.000*0,25 + 1.000*0.27 = 4.750 + 270 = 5.020 euros
Caso 2 - Con subida de IPC y sin deflactar el IRPF
¿Pero qué sucede cuando nos suben el sueldo lo que marca el IPC? Se supone que esta subida se realiza para mantener nuestro poder adquisitivo, pero vamos a ver que esto no es así mientras que los tramos del IRPF sean los mismos.
Caso 2a) Imaginemos que nuestros 19.000 euros de sueldo se han convertido en 19.570 porque nos han aplicado una subida del 3%. En este caso pagaremos:
19.000*0,25 + 570*0,27 = 4750 + 153,9 = 4.903,9
Estamos pagando 5.020-4.903,9=116,1 euros más de impuestos que antes de que nos subieran el IPC. El importe de lo que pagamos de impuestos se ha aumentado un 3,24%, lo que significa que hemos perdido un 0,24% de poder adquisitivo aunque nos hayan subido el sueldo el 3%.
Caso 2b) En el caso de que nos suban el 3% a nuestros 20.000 euros de sueldo, ahora ganaremos 20.600 euros, por lo que pagaremos:
19.000*0,25 + 1.600*0,27 = 4.750 + 432 = 5.182 euros
Estamos pagando 5.182-5.020=162 euros más de impuestos que antes de la subida.
Aunque paguemos más impuestos, siempre será mejor que me suban el sueldo para salir menos perjudicado por la subida del nivel de vida.
Caso 3 - Con subida de IPC y deflactando el IRPF
Para evitar que paguemos más impuestos ante una subida del sueldo equivalente al IPC aparece el concepto de deflactación del IRPF, que viene a ser una subida de los rangos de la tarifa de IRPF. Normalmente la subida será igual al IPC.
Si sube el 3%, los tramos de la tabla simplificada con la que estamos trabajando también se verán modificados en la misma proporción. Por ejemplo, el segundo tramo en vez de empezar en 19.001 euros comenzará en 19.001*1.03=19.571.
Primer caso) En este caso pagaremos:
19.570*0,25=4.892,5 euros.
Anteriormente sin deflactar pagábamos 4.903,9 y ahora 4.892,5, luego pagamos 11.4 euros menos si se deflacta el IRPF.
Prestar atención que en este caso pagamos totalmente al 25% (en el anterior sin deflactar nos pasábamos y entrábamos dentro del tramo del 27%).
Deflactando se consigue que los impuestos crezcan lo mismo que el IPC, en este caso un 3%. Esto lo comprobábamos multiplicando por 1,03 lo que pagámos en el caso 1a: 4750*1,03=4892.5, que coincide con lo que pagamos ahora.
Segundo caso) En este caso pagaremos:
19.571*0,25 + (20.600-19.571)*0,27 = 4.892,75 + 1.029*0,27 = 4.892,75 + 277,83 = 5.170,58
Pagamos 5.182 – 5.170,58=11,42 euros menos si se deflacta el IRPF.
| TABLA RESUMEN | |||
| Sueldo | Impuestos sin deflactar IRPF | Impuestos deflactando IRPF | Incremento impuestos IRPF si no se deflacta |
| 19.000 | 4.750 | ||
| 19.570 | 4.903,9 | 4.892,5 | 0,23% |
| 20.000 | 5.020 | ||
| 20.600 | 5.182 | 5.170,58 | 0,24% |
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